Compres intracomunitàries, VAT i validació VIES

1. Identificació d’Install Beer

Empresa: Install Beer S.L.
NIF/CIF: B61005526
VAT intracomunitari: ESB61005526
Domicili: Carrer de Joaquim Valls, 109, local, 08042 Barcelona, Espanya
Telèfon: +34 93 346 46 56
Correu electrònic: info@installbeer.com
Lloc web: installbeer.com

2. Objecte i àmbit d’aplicació

Aquesta política s’aplica a clients establerts o identificats a efectes de l’IVA en altres estats membres de la Unió Europea que comprin productes o contractin serveis a Install Beer.

Pot afectar:

• Comandes realitzades a la botiga online.
• Comandes acceptades mitjançant pressupost.
• Vendes de productes enviats a un altre estat membre.
• Recollides organitzades per clients professionals.
• Prestacions de serveis B2B.
• Instal·lacions i posades en marxa.
• Operacions mixtes que incloguin béns i serveis.
• Vendes a consumidors d’altres països de la UE.

El tractament descrit en aquesta pàgina no s’aplica automàticament a Canàries, Ceuta, Melilla, Regne Unit, Suïssa, Andorra ni altres països o territoris aliens al territori de l’IVA de la Unió Europea.

3. Resum de les condicions principals

Perquè un lliurament de béns a una empresa d’un altre estat membre es pugui facturar sense IVA espanyol, s’han de complir conjuntament les condicions legals aplicables.

Amb caràcter general, serà necessari que:

• El comprador actuï com a empresa, professional o operador autoritzat.
• Comuniqui un número VAT vàlid assignat per un altre estat membre.
• El número es pugui verificar a VIES o acreditar per un altre mitjà oficial.
• Les dades de la comanda i de la factura siguin coherents amb l’operador.
• Els béns surtin efectivament d’Espanya amb destinació a un altre estat membre.
• Install Beer disposi de proves suficients del transport i lliurament.
• No sigui aplicable una regla especial que obligui a tributar d’una altra manera.

Si no es compleixen aquestes condicions, Install Beer aplicarà l’IVA que correspongui a l’operació.

4. Què és el número VAT o NIF-IVA

El número VAT és l’identificador utilitzat a efectes de l’IVA per una empresa, professional o entitat registrada per a determinades operacions dins de la Unió Europea.

Normalment està format per un prefix corresponent al país i una sèrie de caràcters identificatius.

Per exemple:

• Espanya: ES seguit del NIF corresponent.
• França: FR seguit de l’identificador assignat.
• Alemanya: DE seguit de l’identificador assignat.
• Itàlia: IT seguit de l’identificador assignat.

Un número fiscal nacional i un número VAT vàlid per a operacions intracomunitàries no són necessàriament equivalents.

L’empresa compradora és responsable de confirmar que està correctament registrada per a les operacions que realitza.

5. Què és VIES

VIES és el sistema europeu que permet consultar si un número d’identificació a efectes de l’IVA consta com a vàlid per a operacions intracomunitàries.

VIES funciona com un motor de consulta connectat a les bases de dades de les administracions tributàries nacionals dels estats membres.

El resultat pot indicar que el número és vàlid, invàlid o que la consulta no està disponible temporalment.

La consulta s’ha de fer introduint l’estat membre que ha emès el número i l’identificador VAT corresponent.

Quan el sistema ho permeti, recomanem conservar el resultat i el número de referència de la consulta.

La validesa a VIES és una condició important, però no acredita per si sola que una comanda concreta s’hagi de facturar sense IVA espanyol. També s’han de complir els requisits relatius a la identitat del comprador, el tipus d’operació, el transport efectiu i la documentació disponible.

6. Requisits per a béns enviats a un altre estat membre

Una venda de productes es pot tractar com a lliurament intracomunitari exempt d’IVA espanyol quan es compleixin els requisits legals.

Entre aquests hi ha normalment:

1. Condició empresarial de l’adquirent. El comprador ha d’actuar com a empresari, professional o entitat compresa en el règim aplicable.
2. VAT d’un altre estat membre. L’adquirent ha de comunicar un número VAT vàlid assignat per un estat membre diferent d’Espanya.
3. Transport intracomunitari. Els béns s’han d’expedir o transportar des d’Espanya fins a un altre estat membre.
4. Identitat coherent. La raó social, VAT, facturació, pagament i lliurament han de ser compatibles amb l’operació declarada.
5. Prova del transport. Install Beer ha de poder acreditar que els béns van abandonar Espanya i van arribar o van ser destinats a un altre estat membre.
6. Compliment formal. Install Beer ha de complir les obligacions de facturació, registre i declaració aplicables.

Si els productes romanen a Espanya, es recullen per ser utilitzats a Espanya o es lliuren en una adreça espanyola, l’operació no es converteix en intracomunitària únicament perquè el comprador disposi d’un VAT europeu.

7. Dades que ha de facilitar el client

Per sol·licitar la facturació intracomunitària, el client haurà de facilitar abans de confirmar o expedir la comanda:

• Raó social completa.
• Número VAT amb el prefix del país.
• Adreça fiscal associada a l’empresa.
• Adreça completa de lliurament.
• País d’establiment.
• Nom i dades de la persona de contacte.
• Correu electrònic i telèfon.
• Informació de transport quan l’organitzi el client.
• Documentació addicional quan hi hagi una discrepància o sigui necessària per justificar l’operació.

Install Beer podrà sol·licitar:

• Certificat de registre fiscal.
• Confirmació de titularitat del VAT.
• Comanda formal o document de compra.
• Prova de representació.
• Documentació del transportista.
• Declaració de recepció o destinació.
• Justificant del pagament empresarial.

Les dades s’han de facilitar abans d’emetre la factura definitiva.

8. Procediment de validació

Install Beer podrà comprovar el número VAT en diferents moments:

• En crear o actualitzar el compte de client.
• Durant el checkout.
• Abans d’acceptar un pressupost.
• Abans de preparar o expedir la comanda.
• Abans d’emetre la factura definitiva.
• Quan hi hagi indicis de canvi, error o baixa del número.

La validació d’una comanda anterior no garanteix que el número continuï sent vàlid per a operacions futures.

Install Beer podrà conservar una evidència de la consulta, incloent-hi número VAT consultat, país emissor, data i hora de la validació, resultat obtingut i número o referència de consulta quan estigui disponible.

La comanda podrà quedar pendent mentre es fa la comprovació.

9. VAT invàlid o VIES no disponible

Resultat invàlid

Si VIES indica que el número no és vàlid, Install Beer no aplicarà automàticament l’exempció intracomunitària.

El resultat pot ser degut, entre altres raons, al fet que:

• El número s’hagi introduït incorrectament.
• Faltin o siguin incorrectes el prefix del país.
• L’empresa encara no estigui registrada per a operacions intracomunitàries.
• L’alta sigui recent i el sistema encara no s’hagi actualitzat.
• El número hagi estat suspès o donat de baixa.
• S’hagi comunicat un identificador fiscal nacional diferent del VAT.

El client haurà de contactar amb la seva administració tributària per comprovar o regularitzar la seva situació.

VIES no disponible temporalment

Si la consulta no es pot completar per una incidència tècnica, Install Beer podrà repetir-la posteriorment, sol·licitar documentació oficial alternativa, mantenir la comanda pendent o facturar inicialment amb IVA.

Install Beer no està obligada a assumir el risc fiscal d’una exempció que no pugui verificar o documentar raonablement.

10. Transport efectiu a un altre estat membre

Per a un lliurament intracomunitari de béns no n’hi ha prou que el comprador estigui establert en un altre país. Els productes han de sortir efectivament d’Espanya amb destinació a un altre estat membre.

Install Beer podrà conservar documentació com:

• Albarà o document d’expedició.
• Etiqueta de transport.
• Número de seguiment.
• Document CMR.
• Factura del transportista.
• Justificant de lliurament.
• Confirmació del destinatari.
• Documentació del palet o càrrega.
• Correspondència relativa al transport.
• Prova del pagament del transport.

El país de lliurament haurà de ser coherent amb l’operació i permetre acreditar que els béns van ser transportats a un altre estat membre.

Una adreça de facturació estrangera combinada amb un lliurament a Espanya no compleix per si sola aquest requisit.

11. Recollida pel client i operacions Ex Works

Quan el client o el seu transportista reculli la mercaderia a les instal·lacions d’Install Beer, la prova del transport intracomunitari pot resultar més complexa.

Abans d’autoritzar una facturació sense IVA espanyol, Install Beer podrà exigir:

• VAT vàlid de l’adquirent.
• Comanda emesa per l’empresa compradora.
• Identificació de la persona o transportista que recull.
• Matrícula o dades del vehicle.
• Document CMR o carta de port.
• Adreça de destinació en un altre estat membre.
• Declaració escrita de l’adquirent sobre el transport.
• Confirmació posterior de recepció.
• Documents comercials o de transport addicionals.

Install Beer podrà facturar inicialment amb IVA espanyol o sol·licitar un import equivalent com a garantia fins a rebre documentació suficient del transport.

Quan s’acrediti correctament l’operació i sigui legalment possible, es podrà emetre una factura rectificativa i retornar l’IVA corresponent.

Una condició logística Ex Works regula principalment el repartiment d’obligacions de transport i risc, però no elimina la necessitat d’acreditar fiscalment la sortida dels béns.

12. Adreça fiscal i adreça de lliurament

L’adreça fiscal, el país del VAT i l’adreça de lliurament no han de coincidir sempre, però qualsevol diferència ha de ser coherent, justificable i compatible amb les regles de l’IVA.

Install Beer podrà revisar manualment comandes en què:

• El VAT pertanyi a un país i el lliurament es faci en un altre.
• La facturació correspongui a una empresa i el pagament a un tercer.
• La comanda es lliuri directament al client final del comprador.
• Intervinguin diversos operadors o transports successius.
• Hi hagi una operació triangular o en cadena.
• Els béns es recullin a Espanya.

Aquestes operacions poden ser vàlides, però requereixen analitzar qui organitza el transport, on es posen a disposició els béns i quin lliurament es pot beneficiar del tractament intracomunitari.

Install Beer podrà sol·licitar assessorament o documentació addicional abans de confirmar la forma de facturació.

13. Prestacions de serveis a empreses de la UE

Les prestacions de serveis no segueixen necessàriament les mateixes regles que els lliuraments intracomunitaris de béns.

En molts serveis prestats per Install Beer a una empresa establerta en un altre estat membre, la regla general B2B pot determinar que el servei tributi al país del client mitjançant inversió del subjecte passiu.

En aquest cas, la factura es podrà emetre sense IVA espanyol i indicar que el destinatari ha de declarar l’impost al seu país.

No obstant això, hi ha regles especials per a determinats serveis, entre d’altres:

• Serveis relacionats amb béns immobles.
• Instal·lacions realitzades físicament en un local.
• Esdeveniments, fires o manifestacions.
• Restauració i càtering.
• Lloguers de determinats béns o mitjans de transport.
• Serveis prestats materialment en un lloc concret.
• Serveis combinats amb un subministrament de béns.

Per això, la validesa del VAT no determina per si sola l’IVA aplicable a una instal·lació, reparació, manteniment o desplaçament tècnic.

14. Béns amb instal·lació, muntatge o posada en marxa

Quan Install Beer subministra un equip i també l’instal·la o munta en un altre estat membre, l’operació pot quedar sotmesa a regles especials.

Segons les característiques de l’operació, es pot tractar de:

• Un lliurament intracomunitari de béns separat d’un servei.
• Un únic lliurament de béns amb instal·lació.
• Una prestació de serveis amb materials accessoris.
• Una operació localitzada al país on s’instal·la l’equip.

En aquests casos poden existir obligacions fiscals a l’estat membre on es realitza la instal·lació, com aplicació d’inversió del subjecte passiu, registre local d’Install Beer a efectes de l’IVA, facturació amb l’IVA del país d’instal·lació o presentació de declaracions locals.

El pressupost indicarà el tractament previst quan s’hagi determinat. Install Beer podrà revisar o condicionar l’oferta fins a confirmar les obligacions fiscals de l’operació.

15. Consumidors i clients sense VAT vàlid

Els consumidors particulars no poden utilitzar un número VAT empresarial per sol·licitar una factura intracomunitària exempta.

Tampoc s’aplicarà automàticament l’exempció quan el client no faciliti VAT, el VAT resulti invàlid, el número no correspongui al comprador, el client no actuï com a empresari en l’operació, els béns no es transportin a un altre estat membre o no hi hagi prova suficient del transport.

En aquests casos s’aplicarà l’IVA corresponent segons la naturalesa, destinació i règim fiscal de l’operació.

16. Vendes a distància dins de la UE

Les vendes online a consumidors d’altres estats membres es regeixen per les normes europees de vendes intracomunitàries a distància.

Aquestes operacions no són lliuraments B2B exempts per VIES. Normalment han de repercutir l’IVA aplicable d’acord amb les regles del país de consum o el règim que correspongui.

Install Beer podrà declarar l’IVA d’aquestes vendes mitjançant el règim de finestreta única de la Unió, quan sigui aplicable.

Per aquest motiu, el percentatge d’IVA mostrat a un consumidor pot canviar segons el país de lliurament, el mercat seleccionat, la naturalesa del producte i la informació fiscal disponible.

L’import total es mostrarà abans de confirmar la comanda.

17. Irlanda del Nord i Regne Unit

Irlanda del Nord

Determinades operacions amb béns a Irlanda del Nord poden utilitzar números VAT amb el prefix XI i quedar dins del sistema europeu aplicable a béns.

El prefix XI no s’aplica de la mateixa manera a les prestacions de serveis.

Install Beer comprovarà el número i el tractament de l’operació abans d’acceptar una facturació intracomunitària.

Gran Bretanya

Les vendes de béns a Anglaterra, Escòcia i Gal·les es tracten generalment com a exportacions fora de la Unió Europea i no com a lliuraments intracomunitaris.

Un número VAT amb prefix GB no constitueix un VAT intracomunitari validable a VIES per a un lliurament ordinari de béns.

Hi pot haver duanes, IVA d’importació, aranzels i despeses de despatx a destinació.

18. Territoris amb règim fiscal especial

Alguns territoris vinculats a estats membres no formen part del territori comú de l’IVA de la Unió Europea o apliquen regles especials.

Entre les destinacions que requereixen revisió específica hi ha Canàries, Ceuta, Melilla, territoris d’ultramar i determinades illes o zones excloses del territori IVA.

Aquestes operacions no s’han de tractar automàticament com a vendes intracomunitàries ordinàries, encara que el client pertanyi a un estat membre.

Poden requerir documentació duanera, factura d’exportació, impostos locals, despatx o condicions de transport diferents.

19. Exportacions fora de la Unió Europea

Les vendes a països o territoris situats fora de la Unió Europea no es validen mitjançant VIES com a lliuraments intracomunitaris.

Una exportació es pot facturar sense IVA espanyol quan es compleixin els seus propis requisits, especialment la sortida efectiva de la mercaderia del territori corresponent i la conservació de la documentació duanera.

Hi poden intervenir número EORI, declaració duanera d’exportació, factura comercial, classificació aranzelària, documents de transport, prova de sortida i impostos i aranzels a destinació.

El client o destinatari serà responsable de la importació quan així resulti del pressupost, contracte o Incoterm acordat.

20. Preus, checkout i regularitzacions

La botiga pot mostrar inicialment preus amb IVA o calcular els impostos durant el checkout segons l’adreça, mercat i dades fiscals facilitades.

La introducció d’un VAT no garanteix que l’IVA s’elimini automàticament. La comanda pot quedar subjecta a validació manual.

Comanda inicialment facturada amb IVA

Si el client considera que s’ha aplicat IVA incorrectament, haurà de contactar amb Install Beer abans d’utilitzar o alterar la documentació.

Install Beer podrà revisar l’operació i sol·licitar VAT vàlid en la data corresponent, raó social i adreça fiscal correctes, prova del transport intracomunitari, confirmació de recepció i documentació addicional necessària.

La devolució de l’IVA no serà automàtica. Només es farà quan es pugui corregir legalment la factura i quedi prou acreditada l’operació.

VAT facilitat després de la compra

Facilitar un VAT després que la comanda hagi estat expedida o facturada no obliga per si sol a rectificar l’operació.

Install Beer valorarà si el número era vàlid en la data de l’operació, si correspon al comprador i si es compleixen els altres requisits.

21. Factura i obligacions de l’adquirent

Quan sigui procedent la facturació intracomunitària de béns, la factura identificarà Install Beer com a venedor, el VAT ESB61005526, l’empresa compradora, el VAT validat de l’adquirent, els productes i quantitats, la base imposable i la referència fiscal aplicable a l’exempció.

En prestacions de serveis sotmeses a inversió del subjecte passiu, la factura incorporarà la menció corresponent quan sigui procedent.

L’adquirent serà responsable de declarar l’adquisició, autorepercutir o liquidar l’IVA i complir les obligacions exigides al seu país.

La facturació sense IVA espanyol no significa que l’operació quedi lliure de tributació. Normalment l’impost es declara o liquida a l’estat membre de destinació d’acord amb les seves regles.

22. Obligacions del client

El client es compromet a:

• Facilitar un VAT propi, vàlid i corresponent a l’operació.
• Actuar en nom de l’empresa identificada.
• Comunicar les dades abans de l’expedició i facturació.
• Mantenir actualitzada la informació fiscal.
• No utilitzar el VAT d’una empresa diferent sense autorització.
• Comunicar qualsevol canvi, baixa o incidència en el seu registre.
• Facilitar documentació de transport quan l’organitzi.
• Confirmar la recepció quan sigui necessari.
• Complir les seves obligacions fiscals al país de destinació.

El client respondrà dels perjudicis causats per dades falses, utilització fraudulenta d’un VAT o documentació manipulada, sens perjudici de les responsabilitats legals que corresponguin.

23. Revisió, frau i rebuig de l’operació

Install Beer podrà suspendre l’aplicació de l’exempció o sol·licitar informació addicional quan hi hagi circumstàncies com VAT invàlid o no verificable, dades empresarials incoherents, pagament per una persona o empresa diferent, lliurament a Espanya, adreça de destinació no relacionada amb l’adquirent, recollida sense documentació suficient, indicis de suplantació, frau o ús indegut, operacions triangulars o en cadena insuficientment documentades o producte o destinació subjectes a restriccions.

Install Beer podrà sol·licitar documentació addicional, facturar amb IVA, mantenir temporalment la comanda pendent, rebutjar la modalitat de recollida sol·licitada o cancel·lar l’operació i reemborsar les quantitats rebudes.

Aquestes mesures s’aplicaran de forma proporcionada per complir obligacions fiscals i prevenir operacions fraudulentes.

24. Protecció de dades

Per validar el VAT i gestionar una operació intracomunitària, Install Beer podrà tractar raó social, número VAT, adreces fiscal i de lliurament, dades de representants i contactes, resultat i referència de la consulta VIES, documentació fiscal i de transport, factures, comandes i justificants.

El tractament es basa en l’execució del contracte, les mesures precontractuals, el compliment d’obligacions fiscals i l’interès legítim a prevenir frau i documentar correctament l’operació.

Es pot consultar informació addicional a la Política de privacitat i protecció de dades.

25. Preguntes freqüents

Un VAT vàlid significa que sempre compraré sense IVA espanyol?

No. També s’ha d’analitzar el tipus d’operació, el transport, la destinació, la condició del comprador i la documentació disponible.

Què passa si els productes es lliuren a Espanya?

Amb caràcter general, no s’aplicarà l’exempció d’un lliurament intracomunitari únicament pel fet de disposar d’un VAT estranger.

Puc recollir la comanda a Barcelona sense pagar IVA?

Només quan Install Beer pugui verificar i documentar suficientment que els béns seran transportats a un altre estat membre i es compleixin tots els requisits legals. Es pot exigir inicialment el pagament de l’IVA.

Puc facilitar el VAT després de fer la comanda?

Es pot facilitar, però la rectificació no és automàtica. Install Beer revisarà si era vàlid en la data de l’operació i si es compleixen els altres requisits.

Què passa si VIES no funciona?

La comanda pot quedar pendent, es pot sol·licitar documentació alternativa o es pot facturar inicialment amb IVA fins que es pugui verificar la situació.

El número fiscal nacional és suficient?

No sempre. Ha de ser un número habilitat per a les operacions intracomunitàries corresponents.

Els serveis tècnics es facturen sempre sense IVA?

No. La tributació depèn del tipus de servei, del lloc on es presta, de l’establiment del client i de les regles especials aplicables.

Una instal·lació en un altre país és una venda intracomunitària ordinària?

No necessàriament. Els béns amb instal·lació o muntatge poden tributar al país on s’instal·len i requerir una anàlisi específica.

Un consumidor pot utilitzar VIES?

No per obtenir una factura B2B exempta. Les vendes a consumidors se sotmeten a les regles de vendes a distància i a l’IVA aplicable.

S’aplica VIES al Regne Unit?

No a Gran Bretanya. Determinades operacions amb béns a Irlanda del Nord poden utilitzar el prefix XI.

La factura sense IVA significa que no es paga IVA?

No. Habitualment l’empresa adquirent haurà de declarar l’adquisició o la inversió del subjecte passiu al seu estat membre.

Pot Install Beer rebutjar una venda sense IVA?

Sí, quan no pugui verificar o documentar raonablement que es compleixen els requisits fiscals. En aquest cas podrà facturar amb IVA o cancel·lar l’operació.

26. Contacte

Per validar un VAT o consultar una operació intracomunitària:

Install Beer S.L.
Carrer de Joaquim Valls, 109, local
08042 Barcelona, Espanya
VAT: ESB61005526
Telèfon: +34 93 346 46 56
Correu electrònic: info@installbeer.com

Indiqueu la raó social, número VAT, país, productes, adreça de lliurament i forma prevista de transport.

Per comunicar una incidència de facturació, sol·licitar la revisió de l’IVA aplicat o presentar una reclamació formal, consulteu: Atenció al client, queixes i reclamacions.

Aquesta pàgina ofereix informació general sobre el procediment aplicat per Install Beer i no constitueix assessorament fiscal individual per al client. Cada empresa ha de consultar les seves obligacions a l’estat membre on estigui establerta o realitzi l’operació.